Domande frequenti
Il file-fattura FE-RSM è un documento XML che aderisce allo stesso schema tecnico già in uso per la fatturazione elettronica in esportazione verso Italia, fermo restando l'obbligo di adottare i valori specifici di seguito riportati.
La tabella evidenzia i punti di differenza tra la fatturazione elettronica in esportazione verso l'Italia e quella per le operazioni interne alla Repubblica di San Marino.
Differenze principali
| Elemento | Fatturazione verso l'Italia | Fatturazione interna (FE-RSM) |
| IdPaese del Trasmittente | SM | codice del paese che rilascia il codice identificativo del soggetto Trasmittente, tipicamente SM |
| IdCodice del Trasmittente | 96428100588 (sempre) identifica l'Ufficio Tributario di San Marino agli occhi del Sistema di Interscambio Italiano, su cui transita il file-fattura | codice identificativo del soggetto Trasmittente, ad esempio Codice operatore economico sammarinese, numerico, senza prefissi né suffissi, nel caso di trasmittente "azienda sammarinese" |
| FormatoTrasmissione | FPA12 (P.A.) / FPR12 (privati) | FPR12 (sempre) |
| CodiceDestinatario | Codice univoco del destinatario | 0000000 (sempre sette zeri) |
| IdPaese di Cedente e Cessionario | SM per il Cedente sammarinese IT per il Cessionario italiano | SM per entrambi i soggetti Cedente e Cessionario |
| IdCodice di Cedente e Cessionario | Codice operatore economico del Cedente sammarinese Partita IVA del Cessionario italiano | Codice operatore economico sammarinese, numerico, senza prefissi né suffissi, per entrambi i soggetti Cedente e Cessionario |
| RegimeFiscale del Cedente | Un valore tra quelli ammessi dallo schema (RF01, RF19, ecc.) | Un valore tra quelli ammessi dallo schema (RF01, RF19, ecc.) RF01 (tipicamente) |
| AliquotaIVA | Aliquota IVA applicabile all'operazione | 0.00 (sempre) |
| Natura | Valorizzata solo in assenza di imposta (cioè quando AliquotaIVA uguale a 0.00) | N4 (sempre, in abbinamento all'AliquotaIVA uguale a 0.00) |
| Divisa | Valuta dell'operazione | EUR (tipicamente) |
Altri elementi principali
Oltre ai valori sopra indicati, troviamo anche i seguenti elementi principali:
- TipoDocumento — i valori utilizzabili nella fatturazione elettronica interna sono definiti nel Capitolo 2.4 delle Disposizioni tecniche della fatturazione elettronica interna.
- Tipo Merce — da indicare in ciascuna riga di dettaglio, secondo quanto definito nel Capitolo 2.4.5.1 delle Disposizioni tecniche della fatturazione elettronica interna.
- Tipo Cessione — da indicare, ove applicabile, secondo quanto definito nel Capitolo 2.4.5.2 delle Disposizioni tecniche della fatturazione elettronica interna.
- Cessione di Veicoli (cessione di autoveicoli) — le regole di compilazione sono definite nel Capitolo 2.5.1 delle Disposizioni tecniche della fatturazione elettronica interna.
- Autofattura del Cessionario/Committente — le regole di compilazione sono definite nel Capitolo 2.5.3 delle Disposizioni tecniche della fatturazione elettronica interna .
NOTA BENE - Rimborsi Monofase
- I rimborsi monofase si applicano solo alle cessioni interne contrassegnate con Tipo Merce 1 o 2 e un Tipo Cessione valido (si veda il Manuale Utente Rimborsi Monofase FE-RSM presente nell'area di Download del servizio TribWEB, nel Portale-PA).
- I documenti di fatturazione elettronica con tipologia TD29 sono sempre escluse da questa casistica.
- L'indicazione del Tipo Cessione (TC:nn) all'interno dell'elemento Causale non è obbligatoria e si rende necessaria solo nei casi in cui il Cedente/Prestatore vuole che la fattura concorra alla creazione di una Richiesta di Rimborso Monofase.
- L'indicazione del Tipo Cessione in una fattura che non ha le caratteristiche per rientrare nella casistica dei Rimborsi Monofase viene semplicemente ignorata, senza ingenerare scarto.
Denominazione del file
La sintassi del nome file segue le medesime regole già applicate nel caso della fatturazione elettronica in esportazione verso Italia:
- "SM" + codice operatore economico (numerico) + "_" (underscore, ASCII 95) + progressivo alfanumerico da 1 a 5 caratteri ([a-zA-Z0-9]).
Esempio: SM12345_A0001.xml
Avvertenza
Si richiama l'attenzione sul fatto che l'erroneo impiego, in una fattura interna, dei valori propri dell'interscambio con l'Italia, in particolare il FormatoTrasmissione FPA12 o il CodiceDestinatario SANMAR1 previsto in ambiente di test per le fatture in importazione da soggetti italiani, comporta lo scarto del documento.
I valori da adottare per le operazioni interne sono esclusivamente quelli indicati nella colonna "Fatturazione interna (FE-RSM)" della tabella sovrastante.
Riferimenti
Per l'elenco completo dei valori ammessi, in particolare per la voce TipoDocumento e per i codici di Tipo Cessione "TC:nn", si rinvia alle
- Disposizioni Tecniche della Fatturazione Elettronica Interna (sito web Segreteria di Stato per le Finanze e il Bilancio)
- Manuale Utente Rimborsi Monofase FE-RSM (area di Download del servizio TribWEB, nel Portale-PA)